1203：养老保险政策知识普及（一）：双轨制

社保知识，小龙虾今日分享第1203期，欢迎关注！

养老金制度作为社会保障体系的核心，直接关乎亿万退休人员的生活质量。

许多人提到养老金就会想到【双轨制】这个词，但是许多人对于这个词都是道听途说，甚至有着许多错误的理解。

今天和大家分享下相关知识点。

一、双轨制的历史根源：制度分割与社会转型

养老金双轨制的形成，源于计划经济向市场经济转型的阵痛。1

991年，国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，

要求企业职工通过个人与单位共同缴费积累养老金；

而机关事业单位则延续财政全额拨付的退休金模式，个人无需缴费。

双轨制由此拉开。

这一制度设计的背后，是两种逻辑的冲突：

企业领域：市场经济要求劳动力自由流动，养老保险需与个人贡献挂钩；

体制内领域：机关事业单位被视为“国家雇员”，退休待遇与职级绑定，承担稳定队伍的功能。

二、双轨制的现实差异：缴费、计算与待遇的三重鸿沟

两类群体的制度差异，体现在养老体系的每个环节：

缴费规则：“零成本”与“高负担”

改革前，机关事业单位无需个人缴费，退休金由财政全额承担；

企业职工需缴纳工资的8%（个人）+20%（单位），缴费压力直接影响当期收入。

计算方式：职级导向与贡献导向

机关事业单位退休金=退休前工资×工龄系数（如30年工龄按85%计发）；

企业职工养老金=基础养老金（社会平均工资×缴费指数）+个人账户积累，与缴费水平强相关。

待遇差距：隐性福利扩大剪刀差

以某副处级干部与企业高级工程师（工龄均为35年）为例：

机关退休金可达8000元/月，且享受医疗补贴、住房补助等附加福利；

企业退休金约4500元/月，仅能覆盖基本生活需求。

三、并轨改革：破冰与困境

2015年1月，国务院发布《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，标志着双轨制正式走向并轨。

改革核心包括：

缴费统一：机关事业单位人员开始按工资8%（个人）+20%（单位）缴纳养老保险；

待遇计算公式统一：养老金由基础养老金、个人账户和过渡性养老金组成，与企业职工公式一致；

职业年金补充：设立强制性的职业年金（单位缴8%+个人缴4%），弥补改革后待遇落差。

然而，改革成效仍面临两个问题：

一是视同指数的问题，目前各地的视同缴费指数认定千差万别：

比如上海机关与企业都是按照1计算，但是企退的视同缴费年限超过15年，可以按照1.2计算；

比如四川机关人员按照职级指数计算，企退则是混合计算，视同缴费年限乘以1和实际指数综合后作为视同缴费指数。

也有一些地区按照实际缴费平均指数计算；

也有按照退休前5年的实际缴费指数计算；

二是年金的二次分化

职业年金使得体制内人员养老金实际替代率（退休金/退休前工资）保持在80%以上。

而企业年金覆盖率不足6%，多数职工依赖基础养老金（替代率约45%）。

提醒：养老金多少决定养老金替代率多少，不是替代率决定养老金！

总结

2014年养老金双轨制开始改革，设置10年过渡期，2024年改革完成。

并轨指的是：费用缴纳的并轨、计算公式的并轨。

费用缴纳的并轨：以前个人不缴费，现在开始缴费；

计算公式的并轨：以前和工龄直接挂钩，现在还和缴纳基数、缴纳年限、各种指数挂钩。